ATTORNEY HOLDING LL.M. MASTER OF LAWS TAXATION & CPA

Signed in as:

filler@godaddy.com

Account

TAX law is complex. attorney ALENA MILES CAN HELP.

ATTORNEY HOLDING ll.m. Master of laws Taxation & cPA.

Не задекларировали зарубежный бизнес или иностранный счёт в США? Штрафы IRS, налоговая амнистия и защита от гражданских обвинений в мошенничестве

Не указали иностранный доход в налоговой декларации США? Не сообщили IRS о зарубежном банковском счёте, российском ООО, офшорной компании или продаже имущества за границей? Даже если деньги получены за пределами США, хранятся в иностранном банке или уже переведены на американский счёт, необходимо проверить, какие налоговые и информационные обязательства применяются к вашей ситуации.

Граждане США и обладатели Green Card, как правило, обязаны декларировать общемировой доход, включая доходы от бизнеса в России, зарубежной недвижимости, иностранных компаний, дивидендов, инвестиций и самостоятельной деятельности. При определённых обстоятельствах также необходимо подавать отчёты о зарубежных финансовых счетах и активах.

Если вы обнаружили, что несколько лет не декларировали иностранный доход, забыли сообщить о зарубежном банковском счёте или продали имущество за границей и перевели выручку в США, важно определить возможные налоговые последствия до подачи исправленных деклараций или ответа на запрос IRS.

Наша задача — помочь разобраться в требованиях американского налогового законодательства, оценить возможные штрафы и определить подходящий способ исправления прошлых ошибок.

Какие проблемы с зарубежными доходами мы помогаем решать?

Мы рассматриваем ситуации, связанные с международным налогообложением, иностранными активами и несоблюдением требований IRS, в том числе:

Не задекларировали иностранный бизнес или офшорную компанию.
Не указали доход от российского ООО в налоговой декларации США.
Не сообщили IRS о зарубежном банковском счёте или иностранном инвестиционном портфеле.
Не подавали FBAR — отчёт о зарубежных финансовых счетах.
Не подали Form 8938, Form 5471, Form 8858 или другие необходимые международные налоговые формы.
Продали квартиру, дом, земельный участок или бизнес за границей и перевели деньги в США.
Получали дивиденды от иностранной компании, но не отразили их в декларации.
Получили наследство, денежный подарок или перевод от родственника за рубежом и не уверены, нужно ли было сообщать об этом IRS.
Получали доход от самозанятости, консультационных услуг, аренды недвижимости или предпринимательской деятельности за пределами США.
Беспокоитесь о штрафе IRS за незадекларированный иностранный доход, offshore tax evasion или возможном civil fraud penalty.
Получили письмо IRS, уведомление о проверке или запрос документов по зарубежным активам.

Каждая ситуация требует отдельного анализа. Неуказанный банковский счёт, незадекларированный доход, непредставленная информационная форма и преднамеренное уклонение от уплаты налогов — разные нарушения, которые могут повлечь разные последствия.

Какие штрафы IRS предусмотрены за незадекларированный зарубежный бизнес?

Размер штрафа зависит от характера нарушения, суммы неуплаченного налога, количества пропущенных отчётных периодов, наличия умысла и применимых исключений.

Гражданский штраф за налоговое мошенничество — Civil Fraud Penalty

Согласно разделу 6663 Налогового кодекса США, IRS может начислить гражданский штраф в размере 75% от той части недоплаченного налога, которая обусловлена мошенничеством. Для применения этого штрафа недостаточно самого факта ошибки или пропущенной декларации: необходимо установить обстоятельства, свидетельствующие о налоговом мошенничестве.

Например, если IRS определит, что $100 000 неуплаченного налога возникли вследствие мошенничества, потенциальный штраф составит:

Неуплаченный налог: $100 000.
Штраф за мошенничество в размере 75%: $75 000.
Общая сумма до учёта процентов и иных применимых начислений: $175 000.

Это упрощённый пример, а не автоматический штраф за любой незадекларированный иностранный доход. Штраф рассчитывается от суммы соответствующей налоговой недоимки, а не от суммы денег на зарубежном счёте или стоимости иностранного бизнеса.

Штрафы за незадекларированные иностранные банковские счета — FBAR

Если совокупная стоимость иностранных финансовых счетов превышала установленный порог в $10 000 хотя бы в один момент календарного года, у лица из США может возникнуть обязанность подать FBAR — FinCEN Form 114. Это отдельное требование, которое не заменяет налоговую декларацию.

За непредставление FBAR могут применяться гражданские штрафы. Их размер и основания зависят от соответствующего года, обстоятельств нарушения и того, было ли оно умышленным. За умышленное нарушение последствия могут быть значительно серьёзнее, чем за неумышленную ошибку.

Важно: перевод денег между собственными иностранным и американским банковскими счетами сам по себе обычно не является доходом. Однако источник денег, первоначальная операция, полученный доход и требования к отчётности должны оцениваться отдельно.

Штрафы за непредставление международных налоговых форм

В зависимости от структуры бизнеса и характера активов IRS может требовать дополнительные формы, включая:

Form 5471 — для определённых иностранных корпораций.
Form 8858 — для определённых иностранных disregarded entities и филиалов.
Form 8938 — для определённых иностранных финансовых активов.
Form 3520 и Form 3520-A — в применимых случаях, связанных с иностранными трастами, подарками и другими предусмотренными законом операциями.

За непредставление некоторых информационных форм предусмотрены отдельные штрафы, которые могут начисляться независимо от того, возник ли дополнительный налог к уплате. Конкретный размер зависит от формы, нарушения, налогового года и возможных оснований для освобождения от штрафа.

Продали имущество за границей и перевели деньги в США: нужно ли платить налог?

Продажа иностранной недвижимости, бизнеса, ценных бумаг или другого имущества может иметь налоговые последствия в США, даже если сделка состоялась в России или другой стране.

При этом перевод денег в США и получение налогооблагаемого дохода — не одно и то же.

Например, вы продали квартиру в России за $250 000 и перевели выручку на свой американский банковский счёт. Для определения налоговых последствий необходимо выяснить:

Когда и за какую сумму вы приобрели недвижимость.
Какова была налоговая стоимость имущества с учётом применимых правил.
Какой доход или прирост капитала возник в результате продажи.
Применяются ли исключения или специальные правила для основного жилья.
Уплачивался ли налог в России и доступен ли зачёт иностранного налога в США.
Как следует отразить сделку в американской налоговой декларации.

Если квартира была продана с прибылью, часть прибыли может облагаться налогом в США. Если имущество было продано с убытком, налоговые последствия будут зависеть от характера имущества и правил признания убытков.

Сам факт перевода $250 000 не означает, что вся эта сумма является налогооблагаемым доходом. Однако необходимо сохранить документы о приобретении и продаже, банковские выписки и подтверждения происхождения средств.

Незадекларированный иностранный счёт и подозрение в отмывании денег:

Перевод денег из иностранного банка в США, владение зарубежной компанией или наличие крупного международного перевода сами по себе не означают отмывание денег.

Отмывание денег связано с отдельными правовыми вопросами, включая происхождение средств, характер операций, возможные преступные источники и наличие необходимых юридических признаков нарушения. Налоговая недоимка или пропущенный FBAR не доказывают автоматически совершение отмывания денег.

Вместе с тем незадекларированный иностранный доход, противоречивые сведения о происхождении средств, фиктивные документы или намеренное сокрытие финансовых операций могут вызвать дополнительное внимание налоговых и правоохранительных органов.

Если банк запросил документы о происхождении средств, IRS начал проверку или вы опасаетесь возможных обвинений в налоговом мошенничестве, важно согласовать налоговую стратегию с юридическими рисками до подачи новых документов. Не следует создавать задним числом документы, скрывать активы или предоставлять заведомо недостоверные объяснения.

Нет налогового соглашения США–Россия: что изменилось?

С 16 августа 2024 года приостановлено действие определённых положений соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Россией. Приостановление затрагивает, в частности, ряд положений о прибыли бизнеса, профессиональных услугах, дивидендах и других налоговых вопросах.

Для граждан США и владельцев Green Card, получающих доход от российского ООО, индивидуальной деятельности или инвестиций, это означает, что прежние договорные положения больше нельзя автоматически использовать для обоснования налоговых льгот по затронутым статьям.

При этом приостановление соглашения не означает, что весь российский доход автоматически облагается налогом дважды. Возможность зачёта допустимого российского налога в США по правилам Foreign Tax Credit необходимо анализировать отдельно.

Для владельца российского ООО также важно определить классификацию компании для целей федерального налогообложения США. В зависимости от обстоятельств могут применяться правила о контролируемых иностранных корпорациях (CFC), текущем включении определённых видов дохода, дивидендах и международной налоговой отчётности.

Что делать, если вы годами не декларировали зарубежный доход?

Исправление прошлых нарушений начинается с анализа фактов, а не с автоматической подачи всех возможных форм.

Шаг 1. Определить, что именно не было задекларировано

Необходимо установить, относится ли проблема к налогооблагаемому доходу, иностранным счетам, иностранным компаниям, подаркам, наследству, продаже имущества или нескольким категориям одновременно.

Шаг 2. Проверить налоговые годы и отчётные обязанности

Следует определить, какие декларации и информационные формы требовались за каждый соответствующий год, какие были поданы и какие исправления могут потребоваться.

Шаг 3. Оценить характер нарушения

Важное значение имеет то, была ли ошибка неумышленной, возникла ли из-за непонимания требований или имеются обстоятельства, указывающие на сознательное сокрытие дохода и активов.

Шаг 4. Определить подходящую процедуру исправления

IRS предусматривает различные способы урегулирования прошлых нарушений. В зависимости от обстоятельств могут рассматриваться Streamlined Filing Compliance Procedures, подача просроченных международных информационных форм или Voluntary Disclosure Practice для определённых случаев умышленного несоблюдения требований.

Эти процедуры имеют разные критерии. Например, участие в Streamlined Procedures требует подтверждения неумышленного характера нарушения и выполнения других условий. Процедура добровольного раскрытия для случаев умышленного нарушения также имеет строгие требования и не гарантирует автоматического освобождения от уголовного преследования.

Поэтому не следует выбирать процедуру только по размеру счёта или количеству пропущенных лет.

Шаг 5. Подготовить документы и рассчитать возможные последствия

На основании банковских выписок, договоров, сведений об иностранной компании и прошлых деклараций можно оценить потенциальные налоги, проценты, информационные штрафы и риски гражданского налогового мошенничества.

Почему важно действовать до начала проверки IRS?

Если вы обнаружили незадекларированный зарубежный бизнес или иностранный счёт, своевременная юридическая и налоговая оценка поможет определить доступные варианты исправления ситуации.

Однако добровольная подача документов не гарантирует отсутствия штрафов или уголовных последствий. Доступность конкретной процедуры зависит от фактов дела, соблюдения её условий и того, началась ли проверка либо стало ли IRS известно о соответствующем нарушении из других источников.

При наличии признаков умышленного сокрытия доходов или возможного уголовного риска целесообразно сначала обратиться к адвокату, сосредоточивает свою практику на налоговых спорах и международном налогообложении США.

Часто задаваемые вопросы

Что будет, если не указать иностранный банковский счёт в декларации США?

Последствия зависят от того, требовалась ли налоговая декларация, был ли получен налогооблагаемый доход, возникла ли обязанность подать FBAR или Form 8938 и было ли нарушение умышленным. Возможны отдельные налоговые и информационные штрафы.

Можно ли получить штраф 75% за незадекларированный зарубежный бизнес?

Да, такой штраф предусмотрен для части недоимки, обусловленной мошенничеством. Но он не применяется автоматически к любой ошибке или пропущенной декларации: необходимо установить основания для civil fraud penalty.

Если я продал квартиру за границей и перевёл деньги в США, считается ли перевод доходом?

Сам перевод собственных средств обычно не создаёт доход сам по себе. Налоговые последствия могут возникнуть в связи с прибылью от продажи, процентами, дивидендами или другими операциями, из которых сформировались средства.

Могут ли обвинить в отмывании денег из-за иностранного банковского счёта?

Само наличие зарубежного счёта или перевод собственных законных средств не доказывают отмывание денег. Для уголовной оценки имеют значение источник средств, характер действий и другие юридически значимые обстоятельства.

Можно ли исправить старые декларации и не платить максимальные штрафы?

В некоторых случаях существуют процедуры исправления прошлых нарушений, но ни одна процедура не гарантирует определённый результат. Выбор зависит от характера нарушения, истории подачи деклараций и соблюдения критериев соответствующей программы IRS.

Действует ли налоговое соглашение США–Россия?

С 16 августа 2024 года действие ряда положений соглашения приостановлено. Перед применением договорных льгот необходимо проверить, относится ли конкретное положение к числу приостановленных.

Получите оценку вашей ситуации

Если вы не задекларировали зарубежный бизнес, иностранный банковский счёт, доход от продажи имущества или средства, полученные из России, важно установить реальные обязательства и возможные риски до того, как предпринимать действия по исправлению прошлых деклараций.

Обратитесь за индивидуальной оценкой, чтобы определить применимые налоговые требования, возможные штрафы IRS, необходимость подачи FBAR и международных информационных форм, а также доступные способы урегулирования прошлых нарушений.

Неуказанный иностранный доход не всегда означает налоговое мошенничество, а перевод зарубежных средств не всегда является налогооблагаемым доходом. Правильная квалификация фактов — первый шаг к обоснованному решению.

Информация на этой странице предназначена для общего ознакомления и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией. Результат зависит от конкретных обстоятельств и действующего законодательства США.

Learn More About Attorney

Tax practice

Русскоязычный налоговый адвокат в США — Алена Майлс | IRS, международные налоги и налоговые споры

Адвокат по налоговому праву США для бизнеса и физических лиц

Алена Майлс (Alena Miles), налоговый адвокат в США, сосредоточивает свою практику на на федеральном и международном налоговом праве, налоговом планировании бизнеса, налоговом консультировании, соблюдении налогового законодательства и разрешении сложных налоговых споров с IRS (Internal Revenue Service — Налоговая служба США).

Attorney Legal, P.A. — юридическая фирма во Флориде, предоставляющая юридические услуги в области федерального налогообложения, международного налогового права, налоговых проверок, налоговых споров, налогового комплаенса и судебного представительства.

Алена работает с предпринимателями, владельцами компаний, инвесторами, корпорациями, партнёрствами, обществами с ограниченной ответственностью (LLC), фондами прямых инвестиций (Private Equity Funds), специальными проектными компаниями (Special Purpose Entities) и физическими лицами.

Для русскоязычных клиентов особенно важны точное понимание американского налогового законодательства, оценка рисков IRS и юридически обоснованный подход к решению налоговых проблем.

Основные направления практики

1. Налоговый адвокат по спорам с IRS — Tax Controversy

Юридическая помощь при налоговых спорах с IRS, оспаривании налоговых начислений, штрафов и задолженности.

Представительство при спорах с IRS и ответах на налоговые уведомления.
Оспаривание налоговых начислений, штрафов и процентов.
Снижение налоговых штрафов IRS (Penalty Abatement).
Урегулирование налоговой задолженности и переговоры с IRS.
Подготовка предложений об урегулировании налогового долга (Offer in Compromise).
Разработка соглашений о рассрочке налоговой задолженности (IRS Payment Plans).
Защита интересов налогоплательщиков при взыскании налогового долга.
Юридический анализ налоговых претензий и возможных способов разрешения споров.

2. Налоговые проверки IRS — Tax Audits

Юридическое сопровождение налоговых проверок физических лиц, компаний и партнёрств.

Налоговый аудит IRS и подготовка к проверке.
Представительство при федеральных налоговых проверках бизнеса.
Проверки налоговой отчётности партнёрств и корпораций.
Проверки, связанные с Employee Retention Credit (ERC).
Анализ налоговых деклараций, бухгалтерских документов и первичных данных.
Подготовка ответов на запросы IRS и документов в подтверждение налоговых позиций.
Оценка возможных доначислений, штрафов и процентов.
Сопровождение налоговых споров после завершения проверки.

3. Налоговые судебные разбирательства — Tax Litigation

Представительство по сложным федеральным налоговым спорам и судебным делам.

Представительство в Налоговом суде США (U.S. Tax Court).
Судебные споры по федеральным налоговым обязательствам.
Споры, связанные с требованиями о налоговых льготах ERC.
Подготовка юридических документов и анализ доказательств.
Разработка правовой позиции по налоговым претензиям.
Анализ перспектив судебного разрешения налогового спора.

4. Международное налогообложение США — International Tax Law

Международное налоговое право США регулирует налоговые обязательства, возникающие при владении иностранными компаниями, получении зарубежных доходов, международных инвестициях и ведении бизнеса в нескольких странах.

Услуги в области международного налогообложения включают:

Международное налоговое планирование для бизнеса и физических лиц.
Налогообложение иностранных компаний и зарубежных инвестиций.
Налоговые обязательства граждан США и обладателей Green Card.
Налогообложение общемирового дохода (Worldwide Income Taxation).
Анализ налоговых последствий владения иностранными корпорациями и российскими ООО.
Налоговое планирование при международных сделках.
Анализ применения правил контролируемых иностранных корпораций (CFC).
Международная налоговая отчётность и соблюдение требований IRS.
Анализ иностранного налогового кредита (Foreign Tax Credit).
Вопросы двойного налогообложения и приостановления положений налоговых соглашений.
Налоговые последствия перевода активов, дивидендов и доходов между странами.

5. Незадекларированный иностранный доход и зарубежные счета

Юридическая оценка налоговых рисков, связанных с иностранными банковскими счетами, офшорными компаниями и зарубежным бизнесом.

Незадекларированный иностранный доход в США.
Незадекларированные офшорные счета и иностранные финансовые активы.
Отчётность о зарубежных счетах FBAR (FinCEN Form 114).
FATCA и Form 8938.
Form 5471 для определённых иностранных корпораций.
Form 8858 для определённых иностранных структур.
Исправление ранее поданных налоговых деклараций.
Анализ просроченной международной налоговой отчётности.
Оценка потенциальных штрафов IRS за иностранные активы.
Анализ гражданских налоговых штрафов за мошенничество (Civil Fraud Penalty).
Оценка возможного применения процедур добровольного раскрытия информации и исправления прошлых нарушений.

6. Налоговое планирование и налогообложение бизнеса в США

Юридические услуги для владельцев бизнеса, предпринимателей, инвесторов и компаний, работающих в США или на международных рынках.

Выбор налоговой структуры бизнеса.
Создание и налогообложение LLC и корпораций.
Федеральное налогообложение компаний.
Налоговое планирование для малого и среднего бизнеса.
Налоговые последствия корпоративных сделок.
Налоговое структурирование приобретения и продажи бизнеса.
Налоговые аспекты партнёрств и фондов прямых инвестиций.
Анализ распределения прибыли и выплат владельцам.
Проверка налоговой отчётности и выявление налоговых рисков.
Разработка стратегии налогового комплаенса.

7. Налоговый адвокат для физических лиц

Юридическая помощь по федеральному налогообложению физических лиц, инвестиционных доходов и зарубежных активов.

Налоговые декларации и федеральные налоговые обязательства.
Налоговое планирование для граждан США и владельцев Green Card.
Налогообложение зарубежных доходов и инвестиций.
Налоговые последствия продажи иностранной недвижимости.
Налогообложение дивидендов и доходов от иностранных компаний.
Анализ налоговых последствий наследства и иностранных финансовых активов.
Исправление прошлых налоговых деклараций.
Анализ налоговых начислений и штрафов IRS.
Проверка соответствия налоговой отчётности требованиям федерального законодательства.

8. Создание бизнеса и выбор юридической структуры

Консультирование по юридическим и налоговым аспектам создания, реорганизации и ведения бизнеса.

Регистрация и структурирование LLC и корпораций.
Выбор налогового режима для бизнеса.
Анализ последствий выбора между LLC, корпорацией и партнёрством.
Налоговое планирование при создании компании.
Анализ корпоративных документов и структуры владения.
Налоговые последствия реорганизации и продажи бизнеса.
Проверка соблюдения федеральных налоговых требований.

9. Сложные налоговые расчёты и налоговые исследования

Расчёт федеральных налоговых обязательств.
Анализ налоговых последствий международных сделок.
Расчёт потенциальных налоговых доначислений, процентов и штрафов.
Налоговое моделирование для бизнеса и инвесторов.
Правовые исследования федерального и международного налогового законодательства.
Подготовка юридических заключений по сложным налоговым вопросам.
Анализ налоговых положений договоров и корпоративных документов.

10. Анализ юридических документов и оптимизация налоговых процессов

Проверка договоров и юридических документов с налоговой точки зрения.
Анализ корпоративной документации.
Проверка налоговых рисков международных сделок.
Оценка процессов налогового учёта и отчётности.
Совершенствование внутренних процедур налогового контроля.
Трансформация налогового подразделения компании.
Оптимизация процессов налогового комплаенса.

Русскоязычный налоговый адвокат во Флориде

Attorney Legal, P.A. предоставляет юридические услуги в области федерального и международного налогового права клиентам по всей Флориде. Для русскоязычных предпринимателей, инвесторов, владельцев бизнеса и физических лиц возможность обсуждать сложные налоговые вопросы на русском языке помогает лучше понимать юридические требования и доступные варианты решения проблем.

Основные города и регионы обслуживания

Тампа-Бэй и западное побережье Флориды

Тампа (Tampa), Сейфти-Харбор (Safety Harbor), Сент-Питерсберг (St. Petersburg), Клируотер (Clearwater), Ларго (Largo), Брэндон (Brandon), Сарасота (Sarasota), Брейдентон (Bradenton), Лейквуд-Ранч (Lakewood Ranch) и Норт-Порт (North Port).

Южная Флорида и Майами

Майами (Miami), Майами-Бич (Miami Beach), Санни-Айлс-Бич (Sunny Isles Beach), Авентура (Aventura), Голливуд (Hollywood), Форт-Лодердейл (Fort Lauderdale), Халландейл-Бич (Hallandale Beach), Бока-Ратон (Boca Raton), Дирфилд-Бич (Deerfield Beach), Делрей-Бич (Delray Beach) и Уэст-Палм-Бич (West Palm Beach).

Центральная и северная Флорида

Орландо (Orlando), Джексонвилл (Jacksonville), Киссимми (Kissimmee), Лейкленд (Lakeland), Гейнсвилл (Gainesville) и прилегающие районы.

Фирма также обслуживает клиентов из других регионов Флориды. Наличие конкретного офиса или возможность личной встречи следует уточнять отдельно.

Налоговый адвокат, говорящий по-русски: федеральные и международные налоговые вопросы

Алена Майлс сосредоточивает свою практику на федеральном и международном налогообложении, налоговых проверках, разрешении споров с IRS, налоговом планировании бизнеса и соблюдении международных налоговых требований.

Attorney Legal, P.A. работает с физическими лицами и компаниями, которым требуется юридический анализ налоговых обязательств, помощь при налоговых проверках, урегулирование налоговой задолженности, оценка штрафов IRS или консультации по международным налоговым вопросам.

services

Mon	09:00 am – 05:00 pm
Tue	09:00 am – 05:00 pm
Wed	09:00 am – 05:00 pm
Thu	09:00 am – 05:00 pm
Fri	09:00 am – 05:00 pm
Sat	Closed
Sun	Closed